Saber cómo calcular el IVA correctamente es una de las habilidades básicas para cualquier autónomo, pequeño negocio o persona que necesite emitir o interpretar una factura. Aunque la operación matemática es sencilla, hay varios conceptos que generan confusión: base imponible, cuota de IVA, IVA repercutido vs. soportado, y cómo combinar el IVA con la retención de IRPF. En esta guía lo explicamos todo con ejemplos prácticos.
¿Qué es el IVA y cómo funciona en una factura?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. En la práctica, el vendedor o prestador del servicio lo cobra al cliente y luego lo ingresa a Hacienda. No es un ingreso propio: el IVA que cobras en tus facturas (IVA repercutido) lo debes a Hacienda, y el IVA que pagas en tus gastos (IVA soportado) puedes deducirlo trimestralmente.
En una factura estándar, los tres elementos son: base imponible (el precio del servicio sin impuestos), cuota de IVA (base × tipo de IVA) y total (base + cuota).
Fórmulas para calcular el IVA
Las dos operaciones más habituales son añadir IVA a una base o extraer la base de un precio que ya incluye IVA:
- Añadir IVA: Total = Base × (1 + tipo / 100) → con base 500€ al 21%: 500 × 1,21 = 605€
- Quitar IVA (precio con IVA incluido): Base = Total / (1 + tipo / 100) → con precio 605€: 605 / 1,21 = 500€
- Calcular solo la cuota: Cuota = Base × tipo / 100 → 500 × 21 / 100 = 105€
Tipos de IVA en España 2026
España aplica tres tipos de IVA según el producto o servicio:
| Tipo | % | Ejemplos principales |
|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, ropa, electrónica, coches, hostelería, telecomunicaciones |
| Reducido | 10% | Alimentos no básicos, restaurantes, transporte de viajeros, vivienda nueva, peluquería |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, huevos, frutas y verduras, libros, medicamentos, prótesis |
| Exento / 0% | 0% | Servicios médicos, educación reglada, seguros, servicios financieros, alquiler de vivienda habitual |
Ejemplo completo: factura de autónomo con IVA e IRPF
Un autónomo que presta servicios de diseño gráfico a una empresa emite una factura de 800€. Aplica 21% de IVA y 15% de retención de IRPF:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 800,00 € |
| IVA (21%) | + 168,00 € |
| IRPF retención (15%) | − 120,00 € |
| Total a cobrar | 848,00 € |
El autónomo cobra 848€ pero debe ingresar 168€ de IVA a Hacienda en el modelo 303 del trimestre. La empresa retiene 120€ de IRPF y los ingresa en el modelo 111. El autónomo ha facturado 800€ netos de actividad.
¿Cuándo NO se aplica IVA?
Hay operaciones exentas de IVA por ley. Las más frecuentes son: servicios médicos y sanitarios, enseñanza reglada y formación, seguros, servicios financieros, arrendamiento de vivienda habitual, y determinadas operaciones de asistencia social. Para las exportaciones fuera de la UE y operaciones intracomunitarias existe un régimen especial de IVA al 0% con requisitos documentales específicos.
IVA en facturas intracomunitarias (clientes en la UE)
Si facturas a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, puedes aplicar el tipo 0% (exención intracomunitaria). Debes incluir en la factura el NIF-IVA del cliente, indicar que la operación está exenta por el art. 25 LIVA y declarar la operación en el modelo 349 (declaración recapitulativa). Sin NIF-IVA del cliente, debes facturar con IVA español.
Calcula el IVA de tu factura al instante: añade o quita IVA al 4%, 10% o 21%.
Abrir calculadora IVA →Errores frecuentes al calcular el IVA
- Aplicar el tipo incorrecto: algunos servicios parecen generales pero son reducidos (o viceversa). Ante la duda, consulta la normativa o usa nuestra guía de tipos.
- Confundir IVA incluido con IVA añadido: si el precio ya lleva IVA, usar la fórmula de "añadir" sobreestima el total.
- Olvidar el IRPF en facturas a empresas: el IRPF reduce el total a cobrar pero NO reduce la base para calcular el IVA.
- No reflejar correctamente el IVA en el modelo 303: el IVA de facturas no cobradas también hay que declararlo (criterio de devengo, salvo que estés en criterio de caja).
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA de una factura?
Para añadir IVA: Total = Base × (1 + tipo/100). Para quitar IVA de un precio con IVA incluido: Base = Precio / (1 + tipo/100). Usa nuestra calculadora de IVA para hacerlo en un clic.
¿Qué es la base imponible de una factura?
La base imponible es el importe del servicio o producto antes de aplicar el IVA. La cuota de IVA se calcula aplicando el tipo porcentual (4%, 10% o 21%) sobre esa base.
¿Puedo deducir el IVA de mis facturas si soy autónomo?
Sí, si estás en régimen general de IVA puedes deducir el IVA soportado (el que pagas en gastos de actividad) del IVA repercutido (el que cobras). La diferencia se declara cada trimestre con el modelo 303.
¿Qué tipo de IVA aplica a los servicios profesionales?
Los servicios profesionales (diseño, consultoría, informática, marketing...) aplican el tipo general del 21%. Solo hay excepciones para servicios específicamente listados en la ley (peluquería al 10%, ciertos servicios sociales al 4%).
¿Qué diferencia hay entre IVA e IRPF en una factura?
El IVA lo cobra el emisor y lo ingresa a Hacienda — no es beneficio propio. El IRPF lo retiene el receptor y lo adelanta a Hacienda en nombre del emisor. Ambos se calculan sobre la base imponible, pero se suman y restan de forma diferente en el total.
¿Cuándo hay que incluir IRPF en la factura?
Solo en facturas de autónomos a empresas u otros autónomos. No aplica entre particulares, ni a clientes extranjeros. El tipo general es 15% (7% en los primeros 3 años de actividad).