Uno de los errores más habituales al emitir una factura es aplicar el tipo de IVA incorrecto. El sistema español no tiene un único porcentaje: existen tres tipos impositivos (21%, 10% y 4%) más una amplia lista de operaciones exentas. Conocer qué tipo corresponde a cada producto o servicio es fundamental para evitar sanciones y declarar correctamente.
Los tres tipos de IVA en España
La Ley 37/1992 del IVA establece los tipos aplicables. Cada tipo tiene una lista tasada de bienes y servicios, y cualquier producto o servicio que no esté expresamente recogido en las listas del tipo reducido o superreducido tributa al tipo general del 21%.
Tabla completa por sectores 2026
| Sector / Producto | Tipo IVA |
|---|---|
| Servicios profesionales (consultoría, diseño, marketing, IT…) | 21% |
| Ropa y calzado | 21% |
| Electrónica y electrodomésticos | 21% |
| Vehículos (salvo adaptados a movilidad reducida) | 21% |
| Alquiler de local comercial u oficina | 21% |
| Telecomunicaciones e internet | 21% |
| Publicidad y agencias de marketing | 21% |
| Restaurantes, bares y hostelería (comida y bebida) | 10% |
| Carnes, pescados, conservas y alimentos no básicos | 10% |
| Transporte de viajeros (tren, autobús, avión) | 10% |
| Vivienda nueva (primera transmisión) | 10% |
| Entradas cine, teatro, conciertos, deporte | 10% |
| Peluquería y estética | 10% |
| Flores y plantas ornamentales | 10% |
| Pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos | 4% |
| Frutas, verduras, legumbres y cereales | 4% |
| Libros, revistas y periódicos en papel | 4% |
| Medicamentos para uso humano | 4% |
| Vehículos para personas con movilidad reducida | 4% |
| Prótesis e implantes para discapacitados | 4% |
| Servicios médicos y sanitarios | Exento |
| Enseñanza reglada y formación oficial | Exento |
| Seguros y servicios financieros | Exento |
| Alquiler de vivienda habitual | Exento |
| Exportaciones fuera de la UE | 0% (exención plena) |
| Entregas intracomunitarias (empresa UE con NIF-IVA) | 0% (exención) |
IVA general — 21%
Es el tipo residual: si un producto o servicio no está expresamente recogido en la lista del 10% o el 4%, tributa al 21%. Aplica a la mayoría de servicios profesionales, bienes industriales, ropa, electrónica, hostelería de alojamiento y comunicaciones. Si tienes dudas sobre tu actividad, lo más seguro es aplicar el 21% salvo que tengas certeza de que corresponde un tipo inferior.
IVA reducido — 10%
Se aplica a alimentos no básicos, transporte de viajeros, hostelería y restauración, entradas culturales y deportivas, vivienda nueva, peluquería y servicios de estética. El sector de la hostelería en España es el más conocido: tanto la comida en restaurante como el servicio de catering aplican el 10%, mientras que el alcohol siempre aplica el 21%.
IVA superreducido — 4%
Reservado a productos de primera necesidad: alimentos básicos (pan, leche, huevos, frutas, verduras), medicamentos para uso humano, libros y revistas en papel, y productos para personas con discapacidad. Los libros y periódicos digitales (ebooks, prensa digital) también aplican el 4% desde 2021.
Operaciones exentas de IVA
Las exenciones de IVA pueden ser plenas (también se puede deducir el IVA soportado, como en exportaciones) o limitadas (no se repercute IVA pero tampoco se puede deducir el soportado, como en servicios médicos o alquiler de vivienda). Esta distinción es importante: un médico que presta servicios sanitarios exentos no puede deducir el IVA de sus gastos.
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Calcular IVA →Casos especiales frecuentes
- Alquiler turístico: si ofreces servicios adicionales (limpieza diaria, desayuno), aplica 10%. Si solo cedes el inmueble, puede ser exento como arrendamiento.
- Formación no reglada: los cursos online, talleres o formación privada sin reconocimiento oficial tributan al 21%. Solo están exentas las enseñanzas del sistema educativo oficial.
- Obras de renovación: las obras de renovación y reparación en viviendas particulares aplican el 10% (no el 21%) si se cumplen ciertos requisitos (uso residencial, materiales no superan 40% del total).
- Productos combinados: si vendes un pack con productos de distintos tipos de IVA, generalmente aplica el tipo del componente principal, salvo que sean claramente separables.
Preguntas frecuentes
¿Qué productos tienen IVA reducido al 10% en España?
Alimentos no básicos (carnes, pescados, conservas), bebidas no alcohólicas, restaurantes y hostelería, transporte de viajeros, entradas a espectáculos culturales y deportivos, medicamentos veterinarios, vivienda nueva y peluquería.
¿Qué tiene IVA superreducido al 4%?
Pan, harinas, leche, quesos, huevos, frutas y verduras, cereales, libros y revistas (papel y digital), medicamentos para uso humano, vehículos para personas con movilidad reducida y prótesis para discapacitados.
¿Los servicios de un autónomo siempre llevan IVA al 21%?
La mayoría sí, pero hay excepciones: los servicios médicos y sanitarios están exentos, la enseñanza reglada también, y algunos servicios culturales o sociales pueden ir al 10% o 4%. Consulta la normativa de tu actividad si tienes dudas.
¿El alquiler de local lleva IVA?
Sí, el alquiler de local comercial u oficina lleva IVA al 21%. El alquiler de vivienda habitual está exento. El alquiler turístico con servicios adicionales aplica al 10%.
¿Las frutas y verduras siguen con IVA reducido en 2026?
La medida de IVA 0% para alimentos básicos fue temporal desde 2023. En 2026 el tipo aplicable puede ser el 4% superreducido habitual. Consulta la normativa vigente o usa nuestra calculadora de IVA.
¿Cómo sé qué IVA aplicar si tengo dudas?
La referencia oficial es la Ley 37/1992 del IVA. Puedes consultar el buscador de la AEAT o solicitar una consulta vinculante a la DGT. Para el cálculo rápido, usa nuestra calculadora de IVA online.