Hacerse autónomo implica asumir dos grandes obligaciones fiscales: la cuota RETA mensual a la Seguridad Social y los pagos fraccionados de IRPF trimestrales. Lo que muchos desconocen es que desde 2023 el sistema de cotización cambió radicalmente: ya no se elige libremente la base, sino que se cotiza según los ingresos netos reales. En esta guía desglosamos todo lo que necesitas saber para 2026.
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El nuevo sistema de cotización por ingresos reales (2023-2025-2026)
Antes de 2023, los autónomos elegían libremente su base de cotización (muchos elegían la mínima para pagar menos). Con la reforma, la cuota mensual depende de los ingresos netos estimados para ese año. El sistema tiene 15 tramos y se aplica de forma progresiva hasta 2025, con revisión posterior.
Los ingresos netos se calculan así: ingresos brutos − gastos deducibles − cuota de autónomos. Esto es importante porque la propia cuota RETA se resta antes de calcular el tramo.
Tabla de cuotas de autónomos 2026 por tramo de ingresos
| Tramo | Ingresos netos/mes | Base cotización | Cuota mensual 2026 |
|---|---|---|---|
| 1 | Menos de 670 € | 735,29 € | 230 € |
| 2 | 670 – 900 € | 816,99 € | 260 € |
| 3 | 900 – 1.166,70 € | 872,55 € | 275 € |
| 4 | 1.166,70 – 1.300 € | 950,98 € | 291 € |
| 5 | 1.300 – 1.500 € | 960,78 € | 294 € |
| 6 | 1.500 – 1.700 € | 960,78 € | 294 € |
| 7 | 1.700 – 1.850 € | 1.013,07 € | 310 € |
| 8 | 1.850 – 2.030 € | 1.029,41 € | 315 € |
| 9 | 2.030 – 2.330 € | 1.045,75 € | 320 € |
| 10 | 2.330 – 2.760 € | 1.062,09 € | 325 € |
| 11 | 2.760 – 3.190 € | 1.078,43 € | 330 € |
| 12 | 3.190 – 3.620 € | 1.166,70 € | 357 € |
| 13 | 3.620 – 4.050 € | 1.233,20 € | 377 € |
| 14 | 4.050 – 6.000 € | 1.429,55 € | 437 € |
| 15 | Más de 6.000 € | 1.634,01 € | 500 € |
* Cuotas orientativas para 2026 basadas en el sistema de tramos vigente. Consulta la TGSS para el importe exacto actualizado.
¿Cómo funciona la regularización anual?
Al inicio de cada año, el autónomo declara a la Seguridad Social sus ingresos previstos y empieza a pagar la cuota del tramo correspondiente. Si a final de año los ingresos reales fueron distintos:
- Si ganaste más de lo previsto → la SS te cobra la diferencia de cuotas.
- Si ganaste menos de lo previsto → la SS te devuelve lo pagado de más.
Puedes cambiar el tramo declarado hasta 6 veces al año (cada dos meses) si tus ingresos varían. Es muy recomendable ajustarlo si tienes meses con grandes diferencias de facturación.
El IRPF del autónomo: pagos trimestrales
Además de la cuota RETA, el autónomo tiene que ingresar pagos fraccionados de IRPF mediante el modelo 130 en enero, abril, julio y octubre. El importe es el 20% del rendimiento neto positivo del trimestre (ingresos − gastos), descontando lo ya retenido por clientes empresa (modelo 111).
Si más del 70% de tus facturas incluyen retención del 15%, estás exento de presentar el modelo 130 (ya te retienen directamente). Si facturas principalmente a particulares o a empresas sin retención, debes presentarlo obligatoriamente.
Qué gastos puede deducirse un autónomo
La clave de la fiscalidad del autónomo está en los gastos deducibles, que reducen la base sobre la que pagas IRPF. Los principales son:
- Cuota de autónomos (RETA): 100% deducible.
- Local u oficina: alquiler o amortización si es propio. Si trabajas en casa, puedes deducir el % de superficie afecta a la actividad sobre el total de suministros (electricidad, gas, internet, agua).
- Teléfono y conexión internet: si se usan para la actividad.
- Material y herramientas: ordenadores, software, suscripciones profesionales.
- Seguros: responsabilidad civil profesional, salud (hasta 500€/año para ti y familiares a cargo).
- Formación: cursos, libros técnicos, congresos directamente relacionados con la actividad.
- Asesoría/gestoría: honorarios del gestor o asesor fiscal.
- Dietas y gastos de manutención: con límites (26,67€/día en España, 53,34€ en el extranjero, siempre con justificante).
- Vehículo: solo si se destina exclusivamente a la actividad (difícil de justificar salvo ciertos casos: taxistas, transportistas, comerciales con vehículo exclusivo).
Ejemplo real: autónomo con 2.500€ de facturación mensual
Veamos cómo quedaría la situación de un autónomo que factura de media 2.500€/mes brutos (30.000€/año) en 2026:
Comparativa: autónomo vs. asalariado con el mismo bruto
Si esos mismos 30.000€ brutos anuales fueran como asalariado, el neto mensual rondaría los 1.963€/mes (ver nuestra guía de sueldo bruto 30.000€ en España). La diferencia como autónomo puede ser significativa, especialmente porque el autónomo paga más cuota SS total y no tiene la cobertura de desempleo estándar.
| Concepto | Asalariado 30.000 € | Autónomo 30.000 € facturación |
|---|---|---|
| SS trabajador/autónomo | −1.941 €/año | −3.840 €/año |
| SS empresa | ≈ −8.970 €/año (la empresa) | No aplica |
| IRPF anual | ≈ 4.500 € | ≈ 2.751 € |
| Gastos deducibles | Muy limitados | Amplios (gestoría, material…) |
| Neto mensual estimado | ≈ 1.963 € | ≈ 1.534 € |
| Desempleo | Sí (con cotización) | Sí (CATA, limitado) |
| Coste empresa | ≈ 38.970 €/año | El cliente paga el bruto sin extra |
El autónomo pierde neto a igualdad de facturación bruta, pero si puede deducir más gastos (local, vehículo, suministros) la diferencia se reduce. Y si factura más de 50.000-60.000€/año, puede plantearse montar una SL para optimizar la fiscalidad.
Tarifa plana para nuevos autónomos en 2026
Si te das de alta como autónomo por primera vez (o si no has cotizado como autónomo en los 2 años anteriores), tienes derecho a la tarifa plana de 80€/mes durante los 12 primeros meses, independientemente de tus ingresos. Si al acabar el primer año tus ingresos netos siguen por debajo del SMI (~1.184€/mes), puedes solicitar la prórroga por 12 meses más con la misma tarifa.
Esto puede suponer un ahorro de hasta 150-200€/mes respecto a la cuota normal en el primer año, lo que ayuda mucho mientras el negocio arranca.
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Simular cuota de autónomo →¿Cuándo conviene pasarse a Sociedad Limitada?
La SL tributa por Impuesto de Sociedades (IS) al 25% (15% en los dos primeros años con beneficios). Si la SL retiene beneficios dentro de la empresa, se puede diferir el IRPF personal. En general, el punto en que una SL empieza a ser más eficiente fiscalmente es cuando el beneficio neto supera los 50.000-60.000€ anuales. Por debajo de esa cifra, los costes de gestión de la SL (gestoría, notaría, registro) suelen comerse la ventaja fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo al mes en España en 2026?
Depende de los ingresos netos. La cuota mínima es de 230€/mes para ingresos por debajo de 670€/mes. Para ingresos de unos 2.000-2.500€/mes netos, la cuota ronda los 315-325€/mes. La cuota máxima para ingresos superiores a 6.000€/mes es de 500€/mes.
¿Qué es el sistema de cotización por ingresos reales?
Desde 2023, los autónomos cotizan según sus ingresos netos reales, no por la base que elijan libremente. Hay 15 tramos. Al inicio del año se prevén los ingresos, y al final del año la SS regulariza si los reales fueron mayores o menores. Se puede cambiar el tramo hasta 6 veces al año.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo en España?
El IRPF del autónomo se paga en cuatro pagos trimestrales del 20% del rendimiento neto del trimestre (modelo 130), o mediante retenciones del 15% si más del 70% de tus facturas ya llevan retención. El tipo efectivo anual depende del total de ingresos netos y sigue los mismos tramos que un asalariado.
¿Qué gastos puede deducirse un autónomo en España?
Los principales: cuota RETA (100%), alquiler del local, suministros del local afecto, material de oficina y software, seguros profesionales, formación relacionada con la actividad, asesoría/gestoría, y dietas con justificante. El vehículo solo si se usa exclusivamente para la actividad.
¿Cuándo conviene ser autónomo y cuándo asalariado?
Para ingresos medios (hasta 40.000-50.000€ brutos), el asalariado suele llevarse más neto porque la empresa paga el 30% de cotizaciones SS. El autónomo gana cuando puede deducir muchos gastos reales o cuando su facturación supera los 50.000€, donde la SL puede ser más eficiente.
¿Hay bonificaciones en la cuota de autónomos para nuevos?
Sí: tarifa plana de 80€/mes durante el primer año para quienes se den de alta por primera vez (o sin cotizar como autónomo en los 2 años previos). Si los ingresos netos no superan el SMI al acabar el primer año, se puede prorrogar otros 12 meses. Algunas CCAA tienen bonificaciones adicionales.